Rachats 2e pilier : optimisez vos avantages fiscaux

Dans le contexte fiscal suisse, les rachats dans le 2e pilier de prévoyance professionnelle représentent un levier puissant pour réduire sa charge fiscale tout en renforçant sa sécurité financière à la retraite.

Cette stratégie est particulièrement pertinente pour les indépendants et salariés souhaitant optimiser leur situation patrimoniale.

Pourquoi effectuer un rachat 2e pilier ?

• Les montants versés dans le 2e pilier sont déductibles du revenu imposable, permettant une économie d'impôts immédiate.

• Le rachat améliore les prestations à la retraite, en cas d’invalidité ou de décès, tout en augmentant le capital accessible lors de la retraite ou d’un départ anticipé.

• Il s’agit d’une alternative attractive face à d’autres placements, car les avoirs du 2e pilier bénéficient d’une fiscalité avantageuse et non imposée jusqu’au retrait.

Qui peut en bénéficier ?

• Les personnes n’ayant pas cotisé pendant certaines années (études, expatriation, changement de statut professionnel) ou ayant intégré un nouveau plan d’employeur peuvent combler les lacunes des années manquantes.

• Les indépendants ayant choisi d’adhérer à un plan de prévoyance professionnelle.

• Tout salarié souhaitant maximiser sa progression vers le maximum légal du capital 2e pilier.

Modalités et limite des rachats

• Le montant rachetable est défini par la caisse en fonction du salaire, du taux de cotisation et des années de cotisation manquantes.

• Il est possible de répartir les rachats sur plusieurs années afin d’optimiser l’avantage fiscal dans la durée.

• Attention : des restrictions s’appliquent, notamment en cas de retrait anticipé pour l’achat de la résidence principale ou en cas de départ à l’étranger.

Précautions et conseils

• Vérifier avec la caisse de pension le montant exact rachetable et simuler l’impact fiscal avant toute opération.

• Anticiper les projets personnels (résidence principale, expatriation) car ceux-ci influencent la stratégie optimale.

• Être attentif aux règles relatives à la restitution en cas de retrait antérieur ou de changement de régime matrimonial.

Pour un accompagnement sur mesure, RidgeRock Partners propose une analyse personnalisée de votre situation patrimoniale, en tenant compte des opportunités de rachat 2e pilier et des implications fiscales selon votre canton de résidence.

Exemple pratique : Couple à Cologny

Prenons le cas d’un couple marié de 50 ans avec deux enfants résidant à Cologny, Genève.

Leurs revenus bruts annuels s’élèvent à CHF 400’000 et ils sont locataires. Leur revenu imposable cumulé au niveau cantonal et fédéral est de CHF 313’466, avec un taux marginal d’imposition de 38,7 %.

Le couple décide d’effectuer chacun un rachat de CHF 25’000 dans sa caisse de pension pour l’année en cours.

Montant total des rachats : CHF 50’000

Économie d’impôt : 

50’000×38,7%=19’350 CHF d’impôts en moins !

Cela signifie qu’en investissant CHF 50’000 dans leur prévoyance professionnelle, ce couple bénéficie d’une réduction immédiate de leur facture fiscale de près de CHF 19’350, tout en améliorant leur sécurité financière à long terme.