PER, 3ème pilier suisse et assurance vie française : quelle solution pour un travailleur frontalier ?

Le choix entre le PER français, le 3ème pilier suisse (A et B) et l’assurance vie française dépend de la situation fiscale du frontalier, du canton de travail, et des objectifs patrimoniaux : optimisation de la retraite, réduction de l’impôt, souplesse sur l’épargne, ou transmission du patrimoine.

Statut fiscal des frontaliers : Genève vs autres cantons

Frontaliers Genève : Impôt à la source dans le canton, possibilité de statut de quasi-résident (si 90 % des revenus du foyer imposés en Suisse), ce qui donne accès à la déduction fiscale du 3ème pilier (A ou, plus rarement, B).

Autres cantons suisses : impôt sur le revenu en France, pas de déduction fiscale sur le 3ème pilier mais avantage fiscale à la sortie, tout comme l’assurance vie française donnent droit à des avantages fiscaux sur le territoire français. Le 3e pilier suisse (A et B).

3ème pilier suisse (A et B) pour les frontaliers

3ème pilier A : accessible en tant que frontalier imposé à Genève (quasi-résident), plafonné à CHF 7'258 (salarié) ou CHF'36 288 (indépendant). Les fonds peuvent être débloqués à partir de 60 ans, lors de l’achat de sa résidence principale, passage au statut d’indépendant, départ définitif de la Suisse ou bien invalidité ou décès. 

3ème pilier B : plus souple, mais sans déduction fiscale à l’entrée pour la plupart des frontaliers. Il ressemble à une épargne libre, sous la forme d’une assurance vie au Liechtenstein.

Fiscalité à la sortie : pour le pilier A, le capital versé est imposé à 6,75 % en France en tant que capital retraite. Pour le pilier B, le capital est taxé selon les règles françaises de l’assurance vie, si le contrat est assimilé (particulièrement en cas de contrat étranger type Liechtenstein).

Univers d’investissement : le 3eme pilier suisse offre un large choix d’investissement (ETF, actions obligations, or…), un potentiel de rendement élevé et une protection en cas de décès ou d’invalidité. 

Convient pour tous les frontaliers, même sans déduction fiscale, dans le but de préparer un projet long terme (Étude des enfants, achat immobilier) ou la retraite. 

PER (Plan Épargne Retraite) français

Le PER s’adresse principalement aux frontaliers imposés en France. Les versements effectués sont déductibles du revenu imposable dans la limite du plafond annuel prévu par la législation française.

Les fonds sont généralement bloqués jusqu’à la retraite, sauf exceptions (achat d’une résidence principale, invalidité, décès du conjoint, etc.).

À la sortie, la fiscalité dépend de la forme choisie : rente ou capital.

Pour un retraité résident en France, la part du capital est soumise à l’impôt sur le revenu, tandis que les produits générés sont imposés au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.

Bien que le PER soit intéressant pour la déduction fiscale à l’entrée, il reste plus rigide que le 3e pilier ou l’assurance vie. Sa fiscalité à la sortie peut aussi être plus lourde, notamment pour les hauts revenus.

L’assurance vie française

L’assurance vie demeure une solution particulièrement flexible et adaptée aux frontaliers. Les retraits peuvent être effectués à tout moment, ce qui en fait un excellent outil d’épargne à moyen et long terme.

Après huit ans, la fiscalité devient très avantageuse grâce à un abattement annuel sur les plus-values de 4'600 € pour une personne seule et 9'200 € pour un couple, avant application du PFU de 24,7 %.

En cas de décès, la transmission bénéficie également d’un abattement de 152'500 € par bénéficiaire avant 70 ans, ce qui en fait un outil patrimonial complet.

L’assurance vie convient aussi bien aux frontaliers imposés en Suisse qu’à ceux imposés en France. Elle se combine parfaitement avec un 3e pilier ou un PER pour bâtir une stratégie équilibrée entre rendement, fiscalité et transmission.

Pour les montants supérieurs à 250'000 €, il est même possible d’opter pour une assurance vie luxembourgeoise, qui offre une meilleure protection juridique et une grande liberté d’investissement.

Tableau comparatif des solutions

Quelle solution choisir selon sa situation ? 

Imposé en France : 3ème pilier A ou B pour sa fiscalité avantageuse à la sortie, PER pour la déduction fiscale et l’assurance vie française pour la flexibilité.

Quasi-résident à Genève : 3ème pilier A et B pour la fiscalité sur les revenus, assurance vie française en complément pour la souplesse.

Profil sécuritaire : 3ème pilier suisse.

Profil orienté rendement: 3ème pilier suisse et assurance vie française.

Flexibilité : l’assurance vie française permet une gestion adaptable et des retraits à tout moment. 

Chaque solution présente des avantages spécifiques selon votre statut fiscal, vos objectifs et votre horizon de placement. En combinant plusieurs dispositifs, il est possible d’optimiser sa retraite, sa fiscalité et la transmission de son patrimoine.

Avant de choisir, il est essentiel de réaliser une analyse personnalisée de votre situation afin d’identifier la stratégie la plus adaptée à votre profil de frontalier.